Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025
1. Xác định nghĩa vụ thuế
Khi thực hiện cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, bước đầu tiên là xác định rõ nghĩa vụ thuế trong năm của doanh nghiệp. Điều này bao gồm tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định lợi nhuận trước thuế và các khoản điều chỉnh tăng hoặc giảm thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp cũng cần tính toán phần thuế đã tạm nộp để xác định số còn phải nộp hoặc được hoàn. Việc hiểu chính xác nghĩa vụ thuế sẽ là nền tảng để lập tờ khai đúng, hợp lệ.
2. Chuẩn bị chứng từ
Một trong những phần không thể thiếu trong cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN là chuẩn bị đầy đủ hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán. Bao gồm hóa đơn đầu vào – đầu ra, bảng lương, hợp đồng, chi phí mua hàng, sổ quỹ, sổ cái,... Tất cả các chi phí kê khai phải có chứng từ hợp lệ thì mới được tính là chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế. Việc thiếu chứng từ có thể khiến chi phí bị loại, làm tăng thuế phải nộp.
3. Chọn đúng biểu mẫu
Để thực hiện đúng cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần chọn mẫu khai phù hợp. Theo quy định hiện hành, mẫu chính là 03/TNDN, kèm theo các phụ lục như 03-1A, 03-2A, 03-3A tùy theo từng trường hợp. Nếu doanh nghiệp có lỗ từ kỳ trước, được miễn giảm thuế hay có ưu đãi thuế, cần đính kèm đúng phụ lục để được áp dụng chính sách thuế hợp lý. Chọn sai mẫu hoặc thiếu phụ lục có thể khiến tờ khai không hợp lệ.
4. Nhập số liệu chính xác
Điền số liệu đúng là yếu tố sống còn trong cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN. Từ doanh thu, chi phí, lợi nhuận cho đến thuế suất áp dụng – tất cả phải được tổng hợp từ báo cáo tài chính và đối chiếu chính xác với sổ sách kế toán. Kê khai sai số liệu có thể dẫn đến truy thu, phạt nộp chậm hoặc bị kiểm tra thuế. Do đó, nên sử dụng phần mềm HTKK hoặc iTaxViewer để đảm bảo định dạng đúng và hạn chế lỗi kỹ thuật khi nộp.
5. Nộp đúng hạn
Bước cuối cùng trong cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN là nộp hồ sơ đúng thời hạn. Thời hạn thường rơi vào 31/03 hàng năm (nếu doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch). Hồ sơ cần nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Nếu nộp muộn, doanh nghiệp sẽ bị phạt vi phạm hành chính và tính lãi chậm nộp theo ngày. Vì vậy, cần hoàn thiện và nộp trước ít nhất vài ngày để đề phòng lỗi hệ thống.
6. Kết luận
Nắm vững cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN là kỹ năng bắt buộc đối với người làm kế toán hoặc quản lý tài chính doanh nghiệp. Việc kê khai đúng giúp doanh nghiệp yên tâm về mặt pháp lý, tránh bị xử phạt, đồng thời tạo nền tảng minh bạch trong hoạt động tài chính. Nếu chưa tự tin kê khai, bạn có thể thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo an toàn và tiết kiệm thời gian.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp#AZTAX
