Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025
1. Khái niệm căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là các yếu tố pháp lý, số liệu kế toán và các chứng từ liên quan được sử dụng để xác định số thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp. Căn cứ này bao gồm tổng thu nhập chịu thuế, các khoản chi phí hợp lệ được trừ, các khoản giảm trừ và ưu đãi thuế (nếu có). Việc xác định chuẩn căn cứ tính thuế giúp doanh nghiệp đảm bảo kê khai đầy đủ, chính xác, phù hợp với quy định tại Luật Thuế TNDN và các nghị định hướng dẫn.
2. Thành phần căn cứ tính thuế
Thành phần chính trong căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm tổng doanh thu, tổng thu nhập chịu thuế được ghi nhận trong kỳ, các khoản chi phí được trừ theo quy định, các khoản lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được phép bù trừ, và các ưu đãi thuế tương ứng với lĩnh vực, địa bàn đầu tư. Mỗi thành phần này đều có quy định chi tiết về cách ghi nhận, chứng từ kèm theo để làm cơ sở kiểm tra, quyết toán thuế.
3. Cách xác định tổng thu nhập chịu thuế trong căn cứ tính thuế
Xác định tổng thu nhập chịu thuế trong căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là bước quan trọng nhất. Tổng thu nhập bao gồm doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính, thu nhập khác theo quy định. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ doanh thu chịu thuế và doanh thu không chịu thuế để tránh kê khai sai. Tổng thu nhập này là căn cứ để tính thuế suất áp dụng và tính ra số thuế thu nhập doanh nghiệp cuối kỳ.
4. Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế
Không phải tất cả chi phí phát sinh doanh nghiệp đều được trừ khi xác định căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Chỉ các khoản chi phí hợp lệ, hợp lý, có chứng từ đầy đủ và theo đúng quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC mới được trừ. Ví dụ như chi phí nguyên vật liệu, nhân công, khấu hao tài sản cố định, chi phí quản lý doanh nghiệp… Các khoản chi không hợp lệ hoặc vượt định mức sẽ không được trừ, dẫn đến tăng số thuế phải nộp.
5. Ưu đãi thuế ảnh hưởng thế nào đến căn cứ tính thuế?
Các chính sách ưu đãi thuế TNDN theo ngành nghề, địa bàn, hoặc quy mô đầu tư sẽ làm thay đổi căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp bằng cách giảm thu nhập chịu thuế hoặc giảm trực tiếp số thuế phải nộp. Doanh nghiệp cần nắm rõ điều kiện áp dụng ưu đãi để ghi nhận chính xác, tránh tình trạng kê khai sai hoặc bỏ sót quyền lợi. Việc áp dụng đúng ưu đãi sẽ giúp tối ưu chi phí thuế và tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh.
6. Quy trình áp dụng căn cứ tính thuế trong thực tế doanh nghiệp
Thực tế, để áp dụng đúng căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán và bộ phận tài chính cần phối hợp chặt chẽ trong việc ghi nhận doanh thu, chi phí và kiểm tra chứng từ. Việc lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế phải dựa trên căn cứ đầy đủ, chính xác và phù hợp quy định pháp luật. Sai sót trong xác định căn cứ có thể gây ra hậu quả lớn như phạt tiền, truy thu thuế và ảnh hưởng uy tín doanh nghiệp.
7. Kết luận
Nắm vững và áp dụng chính xác căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí thuế. Doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất của pháp luật thuế để đảm bảo căn cứ tính thuế luôn chính xác, phù hợp với tình hình thực tế và quy định của cơ quan thuế.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp#AZTAX
