Các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN cập nhật năm 2025
1. Vi phạm pháp luật
Một trong các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN phổ biến là doanh nghiệp vi phạm pháp luật về thuế, như kê khai gian dối, trốn thuế hoặc lợi dụng chính sách để chiếm đoạt ngân sách. Những doanh nghiệp này sẽ bị cơ quan thuế thu hồi toàn bộ ưu đãi đã cấp và cấm tham gia các chính sách tương tự trong thời gian dài. Đây là cảnh báo cho các doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm túc pháp luật về thuế.
2. Sai ngành nghề, địa bàn
Dù đăng ký tại khu vực ưu đãi, doanh nghiệp vẫn có thể nằm trong các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu không hoạt động đúng ngành nghề hoặc không thực hiện đúng dự án cam kết tại địa phương đó. Đây là lỗi phổ biến khiến doanh nghiệp bị từ chối ưu đãi, đặc biệt là trong lĩnh vực sản xuất không nằm trong danh mục ưu tiên đầu tư phát triển hoặc khi chỉ “đặt trụ sở” mà không có hoạt động thực tế.
3. Thiếu sổ sách, chứng từ
Doanh nghiệp không đáp ứng quy định về sổ sách kế toán, không có hóa đơn chứng từ hợp lệ thì cũng thuộc các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Điều này đúng kể cả khi doanh nghiệp nằm trong vùng ưu đãi hoặc ngành nghề được khuyến khích. Thiếu minh bạch về tài chính khiến cơ quan thuế không thể xác định nghĩa vụ thuế chính xác và vì vậy quyền ưu đãi sẽ bị từ chối.
4. Bị xử phạt thuế
Khi doanh nghiệp đang bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc hình sự về thuế, họ đương nhiên sẽ rơi vào các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Các vi phạm này có thể bao gồm trốn thuế, kê khai sai, sử dụng hóa đơn giả… Ngoài việc bị truy thu thuế và phạt tiền, doanh nghiệp còn bị chấm dứt mọi chính sách miễn, giảm thuế đã được cấp trước đó.
5. Không đáp ứng cam kết
Nếu doanh nghiệp không duy trì được các cam kết về đầu tư, số lượng lao động, hay quy mô hoạt động đã đăng ký ban đầu thì cũng sẽ trở thành một trong các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Ví dụ, giảm số lao động xuống dưới mức ưu đãi yêu cầu hoặc không thực hiện đầy đủ vốn đầu tư theo kế hoạch đều dẫn đến việc bị thu hồi hoặc không tiếp tục được ưu đãi thuế.
6. Nộp hồ sơ sai hạn
Một trường hợp đáng tiếc nhưng phổ biến khác trong các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN là doanh nghiệp đủ điều kiện nhưng không nộp hồ sơ đăng ký đúng thời hạn. Việc trễ hạn, thiếu thông tin hoặc sai mẫu biểu khiến cơ quan thuế không thể xử lý ưu đãi, dẫn đến mất quyền lợi hợp pháp. Doanh nghiệp cần chủ động theo dõi lịch trình kê khai và hoàn thiện đúng quy định.
7. Kết luận
Việc nắm rõ các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN là điều bắt buộc để doanh nghiệp không tự đánh mất quyền lợi của mình. Khi xây dựng chiến lược thuế, doanh nghiệp cần tuân thủ pháp luật, quản lý minh bạch và luôn duy trì các điều kiện ưu đãi trong suốt thời gian được hưởng chính sách. Đây là cách bảo vệ cả tài chính lẫn danh tiếng doanh nghiệp trước cơ quan chức năng.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp#AZTAX
