Hướng dẫn Quyết toán thuế TNDN mới nhất năm 2025

Quyết toán thuế TNDN là quá trình doanh nghiệp tổng hợp, xác định và kê khai toàn bộ nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính dựa trên kết quả kinh doanh thực tế. Đây là thủ tục quan trọng giúp cơ quan thuế kiểm tra tính trung thực, hợp lý của số liệu kế toán doanh nghiệp, và là cơ sở để tránh bị truy thu hoặc xử phạt do sai sót.

1. Quyết toán thuế TNDN là gì?

Quyết toán thuế TNDN là quá trình doanh nghiệp tổng hợp, xác định và kê khai toàn bộ nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính dựa trên kết quả kinh doanh thực tế. Đây là thủ tục quan trọng giúp cơ quan thuế kiểm tra tính trung thực, hợp lý của số liệu kế toán doanh nghiệp, và là cơ sở để tránh bị truy thu hoặc xử phạt do sai sót.

2. Hồ sơ cần chuẩn bị

Bộ hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm: tờ khai quyết toán theo mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, thuyết minh BCTC, phụ lục kê khai các khoản ưu đãi thuế (nếu có), và các tài liệu liên quan khác. Doanh nghiệp cần rà soát hóa đơn, đối chiếu công nợ, kiểm tra chi phí hợp lý hợp lệ để tránh bị loại trừ khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

3. Chi phí bị loại trừ

Trong quyết toán thuế TNDN, không phải mọi chi phí đều được khấu trừ. Những khoản chi không có hóa đơn hợp lệ, không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, vượt định mức theo quy định (như tiếp khách, khấu hao, quảng cáo...) đều bị loại trừ. Doanh nghiệp cần xác định rõ ràng chi phí hợp lý để tránh làm tăng thu nhập chịu thuế, gây thiệt hại về tài chính.

4. Sai sót thường gặp

Các lỗi phổ biến khi thực hiện quyết toán thuế TNDN bao gồm kê khai sai mã số thuế, khai sai chỉ tiêu trên tờ khai, không cân đối doanh thu - chi phí, và bỏ sót phụ lục kê khai ưu đãi thuế. Để phòng tránh, doanh nghiệp nên dùng phần mềm kế toán chính quy, có người phụ trách thuế chuyên môn và kiểm tra chéo dữ liệu kỹ càng trước khi nộp hồ sơ.

5. Thời hạn và xử phạt

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là chậm nhất vào ngày 31/3 năm sau đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch. Nếu nộp chậm, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 2 đến 25 triệu đồng tùy mức độ vi phạm, cộng thêm tiền chậm nộp tính theo lãi suất quy định. Do đó, nắm rõ mốc thời gian là điều bắt buộc với bộ phận kế toán.

6. Nộp thuế TNDN online

Doanh nghiệp có thể nộp quyết toán thuế TNDN dễ dàng qua cổng thuế điện tử https://thuedientu.gdt.gov.vn. Sau khi đăng nhập, chọn chức năng “Kê khai”, sau đó chọn “Quyết toán thuế TNDN” và tải lên các tệp tin định dạng XML theo đúng mẫu. Việc này giúp tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót và được xác nhận hồ sơ điện tử nhanh chóng bởi cơ quan thuế.

7. Kết luận

Việc thực hiện quyết toán thuế TNDN không chỉ là thủ tục bắt buộc theo luật mà còn là bước kiểm soát nội bộ hiệu quả, đánh giá đúng thực trạng tài chính doanh nghiệp. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng, tránh sai sót và cập nhật các chính sách mới sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, tạo dựng niềm tin và uy tín với cơ quan quản lý nhà nước.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949